Incitatifs fiscaux, déductions et remboursements
24 réponses. Rédigées par l'équipe éditoriale de celerfunding.com à partir de sources officielles. Chaque réponse indique où elle s'applique et quand ses sources ont été consultées.
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Le crédit d'impôt de la RS&DE est-il une subvention, et comment le demander?
Non. La RS&DE (recherche scientifique et développement expérimental) est un incitatif fiscal, et non une subvention versée à l'avance. Elle prend la forme d'une déduction de l'impôt sur le revenu et d'un crédit d'impôt à l'investissement, parfois remboursable.
Vous la demandez avec votre déclaration de revenus. L'approbation préalable facultative ne remplace pas la demande. L'admissibilité dépend des travaux techniques et des dépenses. Une étiquette générale d'innovation ne suffit pas, et les travaux doivent être exécutés au Canada.
L'aide gouvernementale, y compris celle du PARI, influe sur le calcul du crédit et des dépenses et doit être déclarée. Les crédits provinciaux et territoriaux de R-D ont leurs propres règles et peuvent aussi influer sur ce que vous demandez. La question de la remboursabilité pour les organismes de bienfaisance ou les entités exonérées d'impôt n'a pas été réglée dans cette recherche.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Comme le traitement dépend du type d'entité et de l'année d'imposition, parlez à un fiscaliste qualifié et lisez les directives de l'ARC.
Suite : Programme de RS&DE de l'ARC (en anglais)
Sources (consultées le 2026-10-31) : CRA SR&ED; Claim with tax return
Quels sont les taux du crédit de RS&DE?
L'ARC indique que le taux de base du crédit d'impôt à l'investissement de la RS&DE est de 15 %, et que certaines sociétés peuvent avoir droit à un taux bonifié de 35 %. Certaines entreprises peuvent aussi obtenir un crédit remboursable.
La page de l'ARC lue ici ne dit pas quelles sociétés obtiennent le taux bonifié ni s'il existe une limite de dépenses : ces détails doivent donc être confirmés dans les directives de l'ARC ou auprès d'un fiscaliste. La remboursabilité éventuelle d'un crédit dépend du type d'entité et de l'année d'imposition.
Le crédit n'est pas un paiement anticipé. Il est demandé dans une déclaration de revenus et réduit l'impôt ou peut être remboursé après la cotisation.
L'aide gouvernementale, comme celle du PARI du CNRC, réduit le crédit d'impôt à l'investissement que vous pouvez gagner.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Prochaine étape : lisez la page de l'ARC et parlez à un fiscaliste qualifié en RS&DE.
Suite : Programme de RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Le crédit d'impôt de la RS&DE est-il une subvention, et comment le demander?
Sources (consultées le 2026-11-01) : SR&ED tax incentive program (CRA); What are SR&ED tax incentives (CRA)
Qui peut demander la RS&DE?
Les sociétés, les particuliers, les fiducies et les sociétés de personnes qui exécutent des travaux de RS&DE au Canada peuvent présenter une demande. Les sociétés de personnes répartissent le crédit entre leurs associés admissibles.
Le critère essentiel est le travail, et non la forme juridique. Les travaux admissibles doivent respecter les exigences de l'ARC en matière de RS&DE, que la page de l'ARC lue ici n'énumère pas en entier. Les travaux effectués à l'extérieur du Canada ne sont généralement pas couverts par cet incitatif.
Les incitatifs sont demandés avec votre déclaration de revenus, sous forme de déduction du revenu ou de crédit d'impôt à l'investissement.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Prochaine étape : lisez la section « Quels travaux sont admissibles » de l'ARC et faites confirmer par un fiscaliste que vos projets et vos dépenses sont admissibles.
Suite : Programme de RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Le crédit d'impôt de la RS&DE est-il une subvention, et comment le demander?
Sources (consultées le 2026-11-01) : What are SR&ED tax incentives (CRA)
Qu'est-ce que l'approbation préalable de projet en RS&DE?
Il s'agit d'un service facultatif de l'ARC qui évalue l'admissibilité de travaux de RS&DE proposés avant que vous ne commenciez les travaux ou n'engagiez des coûts. Il ne remplace pas la demande.
L'ARC indique que vous pouvez faire une demande pour un maximum de trois projets et que chaque approbation dure jusqu'à trois ans. L'ARC n'évalue pas les dépenses dans ce processus. Vous devez tout de même produire une demande de RS&DE. Si la demande ne contient que des projets approuvés au préalable, l'ARC peut effectuer un examen accéléré de 90 jours portant uniquement sur les dépenses.
L'approbation d'un projet ne signifie pas qu'une dépense est acceptée, et elle ne garantit pas un remboursement.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Prochaine étape : lisez la page de l'ARC sur l'approbation préalable et demandez à un fiscaliste si elle convient au calendrier de votre projet.
Suite : Programme de RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Le crédit d'impôt de la RS&DE est-il une subvention, et comment le demander?
Sources (consultées le 2026-11-01) : SR&ED tax incentive program (CRA)
Le financement du PARI du CNRC réduit-il ma demande de RS&DE?
Oui. L'ARC indique que les autres financements gouvernementaux de R-D, comme celui du PARI du CNRC, réduisent le crédit d'impôt à l'investissement que vous pouvez gagner. Vous devez déclarer cette aide dans votre demande.
L'ARC indique aussi que les crédits provinciaux et territoriaux de R-D réduisent les dépenses que vous pouvez demander. Cumuler une subvention et un crédit d'impôt peut donc surestimer l'avantage.
Le calcul exact dépend de l'aide, de l'entité et de l'année d'imposition, et la page lue ici ne donne pas de formules.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Prochaine étape : tenez un registre par projet de toute l'aide reçue, déclarez-la dans la demande et demandez à un fiscaliste qualifié de calculer l'effet avant d'établir votre budget.
Suite : Programme de RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Le crédit d'impôt de la RS&DE est-il une subvention, et comment le demander?; Qui peut obtenir le soutien du PARI du CNRC?
Sources (consultées le 2026-11-01) : SR&ED tax incentive program (CRA)
Les crédits d'impôt provinciaux pour la R-D influent-ils sur ma demande de RS&DE?
Oui, ils peuvent le faire. L'ARC indique que les crédits provinciaux et territoriaux de R-D réduisent les dépenses que vous pouvez demander pour la RS&DE.
Les provinces et les territoires administrent leurs propres crédits de R-D, avec leur propre admissibilité, leurs taux et leurs étapes de production, et la page de l'ARC lue ici renvoie à une liste distincte sans donner de détails. Certains peuvent être remboursables et d'autres non.
Comme l'interaction joue dans les deux sens, demandez les crédits dans le bon ordre et déclarez-les avec exactitude.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Prochaine étape : consultez la page de l'ARC sur les crédits provinciaux et territoriaux et l'administration fiscale de votre province, et demandez à un fiscaliste de modéliser le résultat combiné.
Suite : Programme de RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Le financement du PARI du CNRC réduit-il ma demande de RS&DE?
Sources (consultées le 2026-11-01) : SR&ED tax incentive program (CRA)
Dois-je quand même produire une demande de RS&DE si j'obtiens d'abord l'approbation de mon projet?
Oui. L'approbation préalable ne remplace pas la demande de RS&DE. L'ARC indique que vous devez tout de même présenter une demande, que vous ayez fait une demande d'approbation ou non.
La demande est déposée avec votre déclaration de revenus. Si elle ne comprend que des projets approuvés au préalable, l'ARC peut effectuer un examen accéléré de 90 jours portant uniquement sur les dépenses. Sinon, l'examen normal peut s'appliquer.
L'approbation des travaux ne confirme pas les coûts : conservez donc des dossiers sur les travaux et sur les dépenses.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Prochaine étape : lisez les pages de l'ARC sur la préparation et la présentation d'une demande, et fixez avec votre comptable un rappel pour votre date limite de production. La date limite n'a pas été confirmée lors de cette vérification.
Suite : Programme de RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Qu'est-ce que l'approbation préalable de projet en RS&DE?
Sources (consultées le 2026-11-01) : SR&ED tax incentive program (CRA)
Que doivent savoir les organismes de bienfaisance canadiens sur l'émission des reçus de dons?
Seuls les donataires reconnus, comme les organismes de bienfaisance enregistrés figurant sur la liste de l'ARC, peuvent émettre des reçus officiels de dons. Les sujets comprennent le contenu des reçus, les dons en nature et les avantages pour les donateurs.
La page centrale de l'ARC sur l'émission de reçus traite des renseignements que doit contenir un reçu officiel, de la façon de déterminer la juste valeur marchande des dons non en espèces, d'une règle de juste valeur marchande réputée, du fractionnement des reçus lorsque le donateur reçoit un avantage, des activités de collecte de fonds, du marketing lié à une cause, des prix de loterie et des prêts de retour (loanbacks). Elle traite aussi de la correction des reçus et des conséquences d'une émission de reçus inappropriée.
La page centrale lue ici n'énumère que les sujets : les règles exactes se trouvent donc dans les pages liées.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Prochaine étape : lisez les pages thématiques de l'ARC indiquées et consultez un conseiller en droit des organismes de bienfaisance avant d'émettre des reçus.
Suite : Émission de reçus par l'ARC (en anglais)
Voir aussi : La commandite d'entreprise est-elle la même chose qu'un don pour un organisme de bienfaisance canadien?
Sources (consultées le 2026-11-01) : Issuing receipts, registered charities (CRA)
Quelles provinces offrent leurs propres crédits d'impôt pour la R-D?
La plupart des provinces canadiennes et un territoire ont leur propre crédit d'impôt pour la R-D, mais les taux et les règles de remboursement diffèrent selon le territoire. L'ARC indique que les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et l'Île-du-Prince-Édouard n'en ont aucun.
Telle que lue, l'ARC décrit des exemples comme un crédit entièrement remboursable de 15 % au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador, en Nouvelle-Écosse et au Yukon, un crédit de 10 % en Colombie-Britannique, et des crédits ontariens qui comprennent un crédit à l'innovation remboursable de 8 %. L'Alberta utilise un incitatif de type subvention plutôt qu'un crédit d'impôt. Le Québec est administré par Revenu Québec.
Les crédits provinciaux suivent généralement les règles fédérales de la RS&DE quant aux travaux admissibles, et la plupart réduisent le bassin de dépenses fédéral parce qu'ils comptent comme de l'aide. Le traitement varie selon la province.
Il s'agit d'information, et non de conseils fiscaux. Confirmez les taux actuels auprès de l'ARC ou du bureau provincial du revenu et d'un fiscaliste qualifié.
Suite : Crédits provinciaux de R-D de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Les crédits d'impôt provinciaux pour la R-D influent-ils sur ma demande de RS&DE?; Quels sont les taux du crédit de RS&DE?
Sources (consultées le 2026-11-01) : Provincial and territorial R&D tax credits
Jusqu'à quand puis-je produire une demande de RS&DE?
Une société dispose généralement de 18 mois après la fin de son année d'imposition pour produire une demande de RS&DE. Les particuliers exploitant une entreprise disposent de 17,5 mois après la fin de l'année civile, et les fiducies, de 15 mois après la fin de l'année d'imposition.
L'ARC indique qu'un délai manqué est grave. Les dépenses produites en retard ne sont pas traitées comme des dépenses de RS&DE, aucun crédit d'impôt à l'investissement n'est gagné à leur égard, et l'ARC ne peut accorder de délai supplémentaire. Elles sont plutôt imposées selon les règles générales de la Loi de l'impôt sur le revenu.
Les sociétés de RS&DE sans but lucratif suivent la date d'échéance de production de six mois et s'exposent à une pénalité pour production tardive.
Traitez la date limite comme ferme et planifiez la demande tôt, car elle nécessite des justificatifs techniques et financiers. Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Vérifiez votre propre année d'imposition auprès d'un fiscaliste qualifié et de la politique de l'ARC.
Suite : Exigences de production de la RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Le crédit d'impôt de la RS&DE est-il une subvention, et comment le demander?; Dois-je quand même produire une demande de RS&DE si j'obtiens d'abord l'approbation de mon projet?
Sources (consultées le 2026-11-01) : SR&ED filing requirements policy
Les coûts de développement de logiciels sont-ils admissibles à la RS&DE?
Les travaux sur des logiciels ne peuvent être admissibles que s'ils respectent les deux critères de l'ARC; le fait d'être un logiciel ne suffit pas. Les travaux doivent chercher à réaliser un avancement technologique et constituer une investigation systématique par l'expérimentation ou l'analyse, par exemple définir un problème, formuler une hypothèse, tester et tirer des conclusions. Vous n'avez pas à réussir.
L'ARC range la programmation informatique parmi les travaux de soutien admissibles, mais seulement lorsqu'elle soutient directement une RS&DE admissible et correspond à l'ampleur dont ces travaux ont besoin. Le développement courant n'est pas admissible. La liste d'exclusions de l'ARC comprend la production commerciale, la collecte courante de données, le contrôle de la qualité ou les essais courants, ainsi que la formation ou l'embauche d'experts pour appliquer des connaissances existantes.
La page de l'ARC lue ne traite pas en détail des logiciels : elle ne tranche donc aucun projet en particulier. Conservez des dossiers datés de l'incertitude et des expériences.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Demandez à un praticien qualifié et lisez les directives d'admissibilité de l'ARC.
Suite : ARC : quels travaux sont admissibles (en anglais)
Voir aussi : Qui peut demander la RS&DE?; Quels dossiers appuient une demande de RS&DE?
Sources (consultées le 2026-11-01) : What work is eligible (SR&ED)
Quels dossiers appuient une demande de RS&DE?
L'ARC s'attend à des dossiers datés, créés pendant les travaux, qui montrent ce qui a été fait, par qui, quand, et comment les coûts ont été calculés. Des notes reconstituées après coup ont moins de poids.
Parmi les exemples donnés par l'ARC figurent les dossiers de projet, les échantillons, les photos, les vidéos et les journaux de validation de logiciel. Pour les coûts, conservez des registres, des pièces justificatives, des contrats et des reçus organisés pendant au moins six ans.
Les examinateurs peuvent demander à quelqu'un d'expliquer les documents et leur lien avec la demande T661 : choisissez donc une personne qui connaît les travaux.
L'objectif est de relier les travaux techniques aux dollars demandés. Les travaux mixtes, commerciaux et expérimentaux, exigent une façon claire de séparer les deux.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Un fiscaliste qualifié peut vous dire quoi conserver dans votre situation.
Suite : Guide d'examen de la RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Que se passe-t-il lors d'un examen de RS&DE?; Les coûts de développement de logiciels sont-ils admissibles à la RS&DE?
Sources (consultées le 2026-11-01) : The SR&ED review process: a guide for claimants
Que se passe-t-il lors d'un examen de RS&DE?
Un examen commence par un appel et une lettre de l'ARC énumérant des demandes de renseignements, généralement à fournir dans environ 30 jours, ainsi qu'un ordre du jour de rencontre. Un conseiller en recherche et technologie examine les travaux techniques et un examinateur financier examine les dépenses. Certains examens ne portent que sur les dépenses.
La rencontre se tient habituellement en mode virtuel et peut comprendre des entrevues avec les personnes qui ont exécuté les travaux, une visite et un examen des dossiers. Si l'ARC propose des redressements, vous recevez un ensemble de documents de proposition pouvant comprendre une pénalité proposée. Vous pouvez répondre par écrit, généralement dans un délai de 30 jours.
Si vous êtes toujours en désaccord, l'ARC décrit un examen administratif, qui vérifie le processus plutôt que de refaire l'examen, et une opposition formelle dans les 90 jours suivant l'avis de cotisation.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Faites appel à un fiscaliste qualifié si vous recevez une lettre d'examen.
Suite : Guide d'examen de la RS&DE de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Quels dossiers appuient une demande de RS&DE?
Sources (consultées le 2026-11-01) : The SR&ED review process: a guide for claimants
Comment l'Incitatif à l'investissement accéléré canadien change-t-il après 2023?
La déduction bonifiée de première année est réduite pour les biens qui deviennent prêts à être mis en service après 2023, et elle ne s'applique qu'aux biens prêts à être mis en service avant 2028.
La page de l'ARC indique que, pour les biens assujettis à la règle de la demi-année prêts à être mis en service de 2024 à 2027, l'allocation passe à 2 fois la déduction normale de première année. Pour les autres biens durant cette période, elle est généralement d'environ 1,25 fois. Pour les biens antérieurs, les facteurs étaient de 3 fois et de 1,5 fois.
L'incitatif devance les déductions. Il n'augmente pas la déduction totale sur la durée de vie du bien.
Le bien doit avoir été acquis après le 20 novembre 2018. Certaines catégories sont exclues. Il s'agit d'une déduction, et non d'une subvention. Consultez la page de l'ARC et un conseiller fiscal pour votre catégorie de biens.
Suite : Ressources de financement au Canada
Voir aussi : Comment l'Incitatif à l'investissement accéléré au Canada est-il réduit?
Sources (consultées le 2026-11-01) : CRA: Accelerated Investment Incentive and full expensing
Comment l'Incitatif à l'investissement accéléré au Canada est-il réduit?
L'Incitatif à l'investissement accéléré accorde une déduction pour amortissement (DPA) bonifiée de première année et suspend la règle de la demi-année. Pour les biens admissibles, il permet jusqu'à trois fois la déduction normale de première année, ou 1,5 fois pour les biens normalement non assujettis à la règle de la demi-année.
Il s'applique aux biens acquis après le 20 novembre 2018 qui deviennent prêts à être mis en service avant 2028. Les montants bonifiés diminuent progressivement pour les biens prêts à être mis en service après 2023.
L'ARC indique qu'il n'augmente pas le total des déductions sur la durée de vie du bien. Une demande plus élevée en première année signifie des demandes ultérieures plus faibles. Les catégories 54, 55 et 56 sont exclues, et certaines autres catégories relèvent de mesures distinctes.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux.
Suite : Ressources de financement au Canada
Voir aussi : Comment l'Incitatif à l'investissement accéléré canadien change-t-il après 2023?
Sources (consultées le 2026-11-01) : CRA: Accelerated Investment Incentive and full expensing
Qu'est-ce que le crédit d'impôt à l'investissement pour les technologies propres au Canada?
Le crédit d'impôt à l'investissement pour les technologies propres est un crédit d'impôt remboursable sur les dépenses en capital pour des biens de technologies propres au Canada. C'est un crédit d'impôt, et non une subvention.
L'ARC indique que le crédit atteint jusqu'à 30 % du coût en capital des biens admissibles acquis et prêts à être mis en service du 28 mars 2023 au 31 décembre 2033, puis jusqu'à 15 % pour les biens prêts à être mis en service en 2034. Il prend fin après 2034.
La page lue n'énonce pas qui peut le demander ni quels biens sont admissibles, et ces détails comptent. L'ARC lie aussi le taux complet à des exigences en matière de main-d'œuvre, que la page lue ne détaillait pas. Traitez le taux annoncé comme un plafond, et non comme une promesse.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Examinez les sections d'admissibilité de l'ARC et parlez à un fiscaliste qualifié avant de vous y fier.
Suite : Crédit d'impôt à l'investissement pour les technologies propres de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Qu'est-ce que le crédit pour la fabrication de technologies propres?
Sources (consultées le 2026-11-01) : What is the Clean Technology ITC
Qu'est-ce que le crédit pour la fabrication de technologies propres?
Le crédit d'impôt à l'investissement pour la fabrication de technologies propres soutient certains biens de fabrication et de transformation utilisés dans les chaînes d'approvisionnement des technologies propres et des minéraux critiques. C'est un crédit d'impôt demandé par des sociétés canadiennes imposables, et non une subvention.
L'ARC indique un taux de 30 % pour les biens acquis et prêts à être mis en service du 1er janvier 2024 au 31 décembre 2031, puis de 20 % en 2032, de 10 % en 2033 et de 5 % en 2034.
Les activités admissibles comprennent l'extraction et la transformation de certains minéraux comme le lithium, le cobalt, le nickel, le cuivre, les terres rares et le graphite, le recyclage, ainsi que la fabrication de panneaux solaires ou de tours d'éoliennes. Les sociétés de personnes ne peuvent répartir le crédit qu'entre les associés qui sont des sociétés canadiennes imposables. L'ARC indique que les exigences en matière de main-d'œuvre des autres crédits pour l'économie propre ne s'appliquent pas à celui-ci.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Vérifiez les règles de l'ARC sur les biens et consultez un praticien qualifié.
Suite : CII pour la fabrication de technologies propres de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Qu'est-ce que le crédit d'impôt à l'investissement pour les technologies propres au Canada?
Sources (consultées le 2026-11-01) : Clean Technology Manufacturing Investment Tax Credit
Qu'est-ce que le crédit d'impôt canadien pour dons des particuliers?
Le Canada accorde aux particuliers un crédit d'impôt non remboursable pour les dons faits à des donataires reconnus; ce n'est pas un remboursement du don. Il réduit l'impôt à payer.
La page de l'ARC pour 2025 indique des taux fédéraux de 14,5 %, de 29 % et de 33 %. La page lue n'expliquait pas quels dons obtiennent quel taux : consultez donc les directives de calcul de l'ARC. Les provinces ajoutent leurs propres crédits.
Vous pouvez généralement demander jusqu'à 75 % du revenu net de l'année, et jusqu'à 100 % pour certains dons de biens en capital et les dons faits l'année du décès. Les montants non demandés peuvent être reportés sur cinq ans, ou dix ans pour les dons de biens écosensibles.
Le don doit être fait à un donataire reconnu et faire l'objet d'un reçu. Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux.
Prochaine étape : confirmez le donataire sur la liste de l'ARC et lisez les taux actuels de votre province.
Suite : Limites de la demande de dons de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Que doivent savoir les organismes de bienfaisance canadiens sur l'émission des reçus de dons?; Un organisme de bienfaisance canadien peut-il ignorer la règle de minimis lorsqu'un donateur reçoit un petit cadeau?
Sources (consultées le 2026-11-01) : How much you can claim: donations and gifts
Un organisme de bienfaisance canadien peut-il ignorer la règle de minimis lorsqu'un donateur reçoit un petit cadeau?
Souvent, un organisme de bienfaisance n'a pas à soustraire un petit avantage, mais pas toujours. Selon la règle de minimis de l'ARC, si la valeur combinée des avantages est égale ou inférieure au moindre de 75 $ ou de 10 % du don, l'organisme n'a pas à la soustraire du reçu.
Exemple : pour un don de 100 $, des avantages de 8 $ n'ont pas à être soustraits, mais 11 $ ou plus doivent l'être.
La règle ne s'applique pas à l'argent comptant ni aux quasi-espèces comme les certificats-cadeaux, les bons ou les coupons. Elle ne s'applique pas non plus à l'objet d'une activité de collecte de fonds, comme le repas d'un dîner ou les droits de jeu au golf. Ces valeurs doivent toujours être soustraites.
Consultez la page de l'ARC sur le fractionnement des reçus ou demandez conseil avant d'émettre des reçus.
Suite : Ressources de financement pour les OSBL
Voir aussi : Un donateur canadien obtient-il un reçu complet s'il reçoit quelque chose en retour?
Sources (consultées le 2026-11-01) : Split receipting
Un donateur canadien obtient-il un reçu complet s'il reçoit quelque chose en retour?
Habituellement, seulement pour une partie du montant. Lorsqu'un donateur reçoit un avantage, un organisme de bienfaisance enregistré émet un reçu pour le montant admissible : la juste valeur marchande du don moins la juste valeur marchande de l'avantage.
L'organisme doit pouvoir établir une valeur exacte de l'avantage. Le montant restant doit tout de même être un don volontaire.
Un petit avantage peut être ignoré en vertu de la règle de minimis, décrite dans une autre réponse.
Les organismes devraient conserver leurs dossiers d'évaluation. Les donateurs devraient demander quelle part donne droit à un reçu. Ce sont les directives de l'ARC, et non cette page, qui prévalent. Parlez à un conseiller pour la billetterie d'événements.
Suite : Ressources de financement pour les OSBL
Voir aussi : Un organisme de bienfaisance canadien peut-il ignorer la règle de minimis lorsqu'un donateur reçoit un petit cadeau?; Quelle peut être l'importance de l'avantage avant qu'un don canadien cesse de compter comme un don?
Sources (consultées le 2026-11-01) : Split receipting
Les organismes de bienfaisance peuvent-ils obtenir des remboursements de TPS/TVH au Canada?
Oui, les organismes de bienfaisance admissibles peuvent demander un remboursement pour les organismes de services publics, habituellement de 50 % de la TPS ou de la part fédérale de la TVH sur les achats pour lesquels ils ne peuvent pas demander de crédits de taxe sur les intrants.
L'ARC indique que les organismes de bienfaisance de certaines provinces participantes peuvent aussi demander une part de la portion provinciale de la TVH au moyen de l'annexe RC7066-SCH, par exemple 82 % en Ontario et 50 % en Nouvelle-Écosse, au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador et à l'Île-du-Prince-Édouard. Les provinces non participantes sont à 0 %.
La demande utilise le formulaire GST66, avec un délai de quatre ans à compter de la date d'échéance de la déclaration (inscrits) ou de la fin de la période de demande (non-inscrits). Conservez les factures six ans.
Les fournitures des organismes de bienfaisance sont souvent exonérées, et les seuils de petit fournisseur diffèrent de ceux des entreprises. Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Consultez le guide RC4034 de l'ARC.
Suite : Guide du remboursement pour les organismes de services publics de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Que doivent savoir les organismes de bienfaisance canadiens sur l'émission des reçus de dons?
Sources (consultées le 2026-11-01) : GST/HST Public Service Bodies' Rebate (RC4034); GST/HST information for charities (RC4082)
Quelle peut être l'importance de l'avantage avant qu'un don canadien cesse de compter comme un don?
L'avantage ne doit pas valoir plus de 80 % du don. La page de l'ARC indique que si la juste valeur marchande de l'avantage dépasse 80 % de la valeur du don, il n'y a généralement pas de véritable intention de donner, et aucun reçu ne peut donc être émis.
Exemple : pour un don de 100 $, un billet de 50 $ se situe en deçà du seuil et un reçu peut être émis. Un avantage de 81 $ ou plus signifie qu'aucun reçu ne peut être émis.
Dans les rares cas où le seuil est dépassé mais où le donateur avait clairement l'intention de donner, il doit pouvoir prouver cette intention à l'ARC.
Les organismes de bienfaisance ne devraient pas compter sur une preuve d'intention. En cas de doute, demandez à un conseiller fiscal.
Suite : Ressources de financement pour les OSBL
Voir aussi : Un donateur canadien obtient-il un reçu complet s'il reçoit quelque chose en retour?
Sources (consultées le 2026-11-01) : Split receipting
Qu'est-ce que l'exonération cumulative des gains en capital au Canada?
Elle permet à un particulier résident du Canada de déduire certains gains en capital réalisés à la vente d'actions admissibles de sociétés exploitant une petite entreprise. Le guide de l'ARC indique la limite de 2025 à 1 250 000 $, mais la qualifie de modification proposée : vérifiez donc le chiffre en vigueur. Cela représenterait une déduction maximale de 625 000 $, soit 50 % de la limite. La limite est indexée sur l'inflation.
Les actions doivent satisfaire à des critères. Au moment de la vente, elles doivent être des actions d'une société exploitant une petite entreprise (90 % ou plus de l'actif utilisé principalement dans une entreprise exploitée activement au Canada). Pendant les 24 mois précédents, il doit s'être agi d'une société privée sous contrôle canadien dont plus de 50 % de l'actif était affecté à une entreprise exploitée activement, et personne d'autre que vous ou une personne liée ne devait détenir l'action.
La résidence tout au long de l'année est généralement exigée. Il s'agit d'une règle fiscale, et non de financement. Consultez un comptable avant une vente.
Suite : Ressources de financement au Canada
Sources (consultées le 2026-11-01) : Capital gains guide T4037
Puis-je déduire les subventions d'entreprise du revenu?
Cela dépend de la subvention et de ce qu'elle a payé. Ne présumez pas qu'une subvention est exempte d'impôt ni entièrement imposable.
L'ARC indique que les subventions, les aides et les remboursements gouvernementaux pour des biens amortissables réduisent généralement le coût en capital de ces biens, au lieu d'être ajoutés au revenu. Les crédits de taxe sur les intrants reçoivent le même traitement. Lorsque le montant ne peut réduire ni une dépense ni le coût d'un bien, l'ARC indique de le déclarer comme revenu de subventions, de crédits et de remboursements.
Pour les incitatifs provenant de sources non gouvernementales, l'ARC indique que vous pouvez soit inclure le montant dans le revenu, soit le soustraire du coût en capital du bien.
Cela ne vise que le revenu d'entreprise canadien. Le traitement américain et les règles provinciales diffèrent, et les ententes de subvention peuvent ajouter des conditions.
Il s'agit d'information générale, et non de conseils fiscaux. Consultez un comptable avant de produire votre déclaration.
Suite : Subventions et aides de l'ARC (en anglais)
Voir aussi : Le financement du PARI du CNRC réduit-il ma demande de RS&DE?
Sources (consultées le 2026-11-01) : Grants, subsidies, and rebates (business income)
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